Целевое использование денежных средств по контракту: граница между законным бизнесом и мошенничеством

В современном бизнесе успешное освоение государственных и муниципальных контрактов играет ключевую роль для роста и развития коммерческих организаций. Однако, несмотря на наличие чётких регуляторных норм, многие предприниматели сталкиваются с правовыми последствиями нецелевого, по мнению следственных органов, расходования денежных средств, поступивших по заключённым договорам. Рассмотрим, на какие нужды предприниматели расходуют денежные средства, поступившие по договору / контракту, и к каким выводам придут правоохранительные органы, если эти поступления расходуются на исполнение других обязательств.

Согласно Федеральному закону № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», средства, полученные по госконтракту, должны быть использованы непосредственно на выполнение обязательств, предусмотренных этим контрактом.

К основным направлениям расходования относятся:

1.Оплата товаров и услуг: основная часть средств направляется на оплату товаров или услуг, которые оговорены в контракте. Здесь важную роль играют точное соблюдение условий контракта, а также документооборот между сторонами.

2.Закупка расходных материалов: в ряде случаев необходимо обеспечивать выполнение контрактных обязательств за счёт дополнительных закупок, что также требует корректного документирования и обоснования.

3.Оплата труда: средства могут расходоваться на выплату заработной платы сотрудникам, задействованным в реализации контракта. Следует помнить, что это должно быть обосновано и подтверждено соответствующими документами.

4.Непредвиденные расходы: в процессе выполнения контрактов могут возникать непредвиденные расходы, связанные с обслуживанием и ремонтом оборудования.

Предприятию необходимо заранее предусмотреть возможность их возникновения и документально закрепить причины перерасхода.

Довольно часто средства, поступившие на расчётный счёт по госконтракту, расходуются не в рамках исполнения этого контракта, а используются для погашения обязательств перед другими контрагентами или покрытия текущих расходов. Безусловно, бизнес имеет определённую динамику и подчинён бизнес-процессам, компании работают с разными контрагентами и их деятельность «завязана» на финансовых потоках. Казалось бы, компания вольна распоряжаться поступившими на расчётный счёт средствами по собственному усмотрению и в интересах организации.

Например, от фирмы А пришли денежные средства, однако компании необходимо срочно выполнить обязательства перед фирмой Б, по которым будут оформлены акты выполненных работ и оплачена основная сумма, за счёт которой будут выполняться обязательства для фирмы А. Но следователи рассуждает по-другому, у них иная логика и другой алгоритм.

Следователь может сделать следующие выводы:

Нарушение условий контракта. Если средства направляются не по назначению, это может трактоваться как уход от исполнения обязательств, что рассматривается как нарушение условий контракта, установленного законом.
Признаки финансовых нарушений. Следственные органы могут увидеть признаки нецелевого расходования бюджетных средств, что в свою очередь может привести к квалификации событий как преступления, связанного с хищением или мошенничеством.
Отсутствие обоснования расходов. Перерасход может вызвать сомнения у следователей относительно обоснованности финансовых операций, что также может стать основанием для дальнейшего разбирательства.

Расскажу на примере. У организации был контракт на производство станков. Поступил аванс на 30 млн рублей, который должен был использоваться на изготовление конструкторской документации, однако был использован для закупки комплектующих по другому контракту. Следствие расценило подобные действия как хищение.

Многие предприниматели не понимают причины подобных претензий со стороны следственных органов, ведь денежные средства не присваиваются, а направляются на осуществление хозяйственной деятельности организации.

Однако в Постановлении Пленума Верховного Суда РФ № 48 от 30.11.2017 г. «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате» разъясняется, что хищением денежных средств будет являться не только присвоение денежных средств, а также направление денежных средств в пользу третьих лиц и на иные цели, в том числе ведение предпринимательской деятельности.

В этом кроется существенный риск для предпринимателей. Важно понимать, что заключённый контракт и поступление денежных средств по нему на расчётный счёт требует повышенного внимания к соблюдению законодательных норм по использованию этих средств. Выполнение госконтрактов, особенно если речь о значительных суммах, находится под усиленным контролем надзорных органов, поэтому поступившие по контракту деньги должны быть потрачены на выполнение обязательств именно по этому контракту. Целевое использование денежных средств по данному виду договорных отношений позволит предпринимателям избежать серьёзных правовых последствий.

Статьи

Поделиться статьей