Статьи

1.Руководители и топ-менеджмент организаций. Одними из первых, кого вызывают на допрос, являются участники и руководители компаний, связанных с расследуемым преступлением.

К ним относятся:

• Директора, учредители, акционеры. Лица, отвечающие за стратегические решения и финансовую политику организаций, могут обладать ценными сведениями о возможных нарушениях, их природе и целях.

Показания этих лиц позволяют следователю ответить на ряд важных вопросов:

• - обладают ли данные лица достаточной квалификацией для управления организацией;
• - является ли руководитель и/или учредитель фактическим или номинальным;
• - кто является конечным бенефициаром;
• - кто управляет денежными потоками организации.

• Финансовые директора. Эти представители топ-менеджмента глубоко вовлечены в финансовые процессы организаций, их показания могут помочь выявить каким образом и куда распределяются финансовые потоки и кто этим руководит.

• Главные бухгалтеры. Они несут ответственность за ведение бухгалтерского учета и подготовку бухгалтерской и налоговой отчетности. По их показаниям устанавливают, кто даёт указания и предоставляет документы для формирования отчётности.

Показания финансового директора и главного бухгалтера позволяют следователю получить ответы на вопросы о финансовой и хозяйственной деятельности организации, что особенно актуально при расследовании экономических преступлений:

• - кто управляет финансовыми потоками организации и фактически распоряжается денежными средствами;
• - каким образом ведётся бухгалтерский учёт, кто предоставляет;
• - каковы основные финансовые показатели организации;
• - как расходуются денежные средства, поступившие по договору / контракту, кто принимает решение на распоряжение данными денежными средствами;
• - какими основными средствами, оборудованием и человеческими ресурсами располагает организация, где находятся склады и т.д.;
• - финансово – хозяйственная деятельность организации действительно осуществляется, либо является формальной.

5.Представители контролирующих органов. Представители государственных структур, таких как налоговые органы, антимонопольные службы и другие контролирующие организации, также могут быть вызваны на допрос:

• Инспекторы налоговых органов. Эти лица могут рассказать о ранее проводимых проверках и выявленных нарушениях.
• Специалисты контролирующих организаций, например, антимонопольного комитета. Их показания могут быть важны для оценки действий компании и соблюдения антимонопольного законодательства.

Собственникам и руководителям бизнеса важно помнить, что показания, полученные на допросе, имеют доказательственную силу и могут быть использованы в качестве доказательств по уголовному делу при вынесении приговора, поэтому при проведении предварительного следствия по экономическим преступлениям показания свидетелей часто имеют преимущественную силу перед документами. В связи с этим важно своевременно реагировать на интерес правоохранительных органов к деятельности организации, готовить сотрудников к участию в допросах, привлекать к этому процессу профессионалов.